Об открытии счета в иностранном банке необходимо уведомить налоговый орган

Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.

Если налогоплательщик открывает (закрывает) счет или вклад в иностранном банке, осуществляет переводы денежных средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа, он обязаны представить в налоговый орган ( ч. 2, 7, 8 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона № 173-ФЗ ):
• уведомление об открытии (закрытии) такого счета (вклада); • уведомление об изменении реквизитов счета (вклада); • уведомление о наличии такого счета, открытого в соответствии с полученным до вступления в силу Закона № 173-ФЗ разрешением, действие которого прекратилось; • отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета.
Указанные выше обязанности не распространяются на владельцев счетов (вкладов) в филиалах российских банков, которые открыты и расположены за пределами РФ. Также они не относятся к резидентам РФ, срок пребывания которых за пределами российской территории в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней ( ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ ).
Уведомление подается в течение месяца со дня открытия (закрытия) счета в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов в налоговый орган по месту своего учета - по месту жительства (при отсутствии такового - по месту пребывания на территории РФ) либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Если же физическое лицо не имеет такой регистрации, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения принадлежащей ему недвижимости.
Представить уведомление можно лично или через представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика .
За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налагается штраф в размере от 1 000 до 1 500 рублей. Если вкладчик не представит уведомление, то штраф составит от 4 000 до 5 000 руб. ( ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ ).